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建筑公司缺成本票怎么办?利润虚高,税负压力大,没成本票怎么处理?

来源:小当家财税 时间:2021-11-10 16:09:51浏览次数:936次

建筑公司由于长期存在的行业问题,导致很多实际支出都无法取得相应的发票,比如支出的材料费用、包工头的工程款、一些机械设备的租赁费用等,这些费用有一部分都是通过现金支付的,加上支付对象一般为普通工人,根本无法取得发票。

 

税务部门查账的时候只看发票,凡是没有发票的都无法入账,这样建筑公司的现金支出就会造成企业账户上利润虚高,钱其实是已经支付出去了,就是没有发票。利润虚高的部分将会面临25个点的企业所得税,股东年底分红提现还需要缴纳20个点的分红个税,税负压力是非常大的。

 

建筑公司和个人发生业务这种情况是比较常见的,其实这种情况完全可以让个人通过税局代开发票的形式来取得发票,也就是我们经常听说的自然人代开,要求就是作为代开的个人名下不能有任何公司。

 

自然人代开分两种方式,一种是自然人在自己户籍所在地或者业务发生地的税局代开,这种一般都会需要自然人本人携带资料去大厅办理,需要缴纳增值税(目前是1%税率),附加税,个税。个税一般会按照劳务报酬20%-40%税率征收,税率也是极高的。

 

另外一种方式就是通过税收优惠园区的税局代开,无需自然人到场,仅需线上提供相关资料即可。而且税率极低,个税按照个人经营所得税核定征收,核定为开票额的0.5%左右。增值税,附加税,个税的总税率为1.55%,有完税凭证。

 

下面咱们通过一个案例来看一下这两种方式分别的税费是多少。

 

河南建筑公司甲临时聘请包工头李某提供建筑施工服务,完工后,甲公司按照约定需要支付给李某100万工程款,甲公司为了降低税负压力,要求李某收到费用之后提供100万发票,此时李某通过当地税局代开100万建筑服务发票,个税按照20%-40%,纳税明细如下。

 

增值税:100万*1%=1万

 

附加税:1万*6%=0.06万

 

个税(按照劳务报酬):100万*(1-20%)*40%-0.7万(速算扣除数)=31.3万

 

纳税总计:32.36万,总税率32.36%

 

李某如果通过税收优惠园区税局代开100万建筑服务发票,个税按照个人经营所得税0.5%核定征收,增值税1%,附加税0.06%,总税率1.55%,纳税总计为1.55万。

明显可以看出通过税收优惠园区税局代开可以大幅税费支出,个人代开税费也低,而且建筑公司有了发票可以大幅降低企业税负,可谓是两全其美,无疑是解决建筑公司税负难题的较好方式。

 

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