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企业什么时候需要做税务审计?审计内容包括哪些?

来源:https://www.sohu.com/a/903311132_121235682 时间:2025-06-11 10:36:28浏览次数:38次

当前,对于市场中的企业来说,“税务”是其在经营期间绕不开的一个问题。对于税务安全的企业来说,其自然不需要在这方面花费太多的心思,但是,对于存在税务隐患的企业来说,其就需要多多注意了!必要时还要委托专业审计机构开展税务审计,并出具税审报告。

那么,税务审计内容包括哪些?一般来说,有关于企业开展税务审计的主要审计内容,其主要包括以下这些:
1、纳税登记的审查
审查纳税人税务登记手续是否合规、齐全。查明纳税人是否已按要求办理税务登记,有无漏登记、违规登记的情况。
2、纳税申报的审查
主要是审查纳税人是否及时、足额缴纳税款,是否按时向税务机关办理纳税申报,是否有序完成各项申报手续等
3、纳税鉴定的审查
主要是审查纳税人的纳税鉴定是否合规、合法,税务鉴定的结果是否真实、准确、完整,是否根据鉴定结果作出相应整改等。
4、税务减免的审查
主要是查明企业减、免税款的真实性、合法性和合理性。重点是查明减、免税是否按照规定程序和手续办理,有无偷漏税行为。
5、补退税的审查
主要是查明补退税产生的原因和责任,是由于企业疏忽造成的,还是违反财经纪律造成的,并查明是否及时办理补退税款的手续。
6、税务违章的审查
主要是审查纳税人是否存在税务违章行为,违章行为的定性是否准确,处理是否妥当,有无营私舞弊的情况。
7、纳税票证和档案的审查
即查明纳税人票证的领发、结账、填列、审核和核销是否符合规定;各项税务档案的内容是否齐全,管理是否严密。
8、法律法规遵守的审查
审查企业纳税人对国家财税法规的执行情况,有无违法、违规行为,是否收到税务方面的处罚等。
9、纳税依据的审查
审查纳税人各税种税款缴纳的纳税依据是否真实、计算是否正确,有无弄虚作假、截留税款现象。

企业什么时候需要做税务审计?
1.当企业需要做行业资格年审时,需要提交审计报告。
2.当企业发生重大经济行为时,像改制审计、重组并购审计、破产、清算审计、其他专项审计。
3.当行业资格需要审核时,像高新技术企业认定和复核、资质升级的企业需要做审计报告。
4.需要做报表审计送给投资者、债权人、政府时。
5.企业内部合并、汇总时,包括集团母性子公司、总分公司需要做审计报告。
对于企业,现在税务管理越来越严格,企业不仅需要注意及时处理自己的税务问题,还需要注意改善自己的税务管理要求,防止税务问题,导致企业受到惩罚。

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